Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de déduire ses versements du revenu imposable : l’économie d’impôt qui en résulte dépend directement de votre tranche marginale d’imposition. Le calculateur ci-dessous estime cette économie à partir du barème applicable aux revenus de 2025. Il remplace l’ancien simulateur de cette page, qui reposait sur un service d’hébergement externe désormais interrompu.
Calculer votre économie d’impôt PER
Calculateur d’économie d’impôt PER
Barème de l’impôt sur les revenus de 2025. Estimation indicative — voir les limites précisées sous le calculateur.
Ce que ce calculateur prend en compte, et ce qu’il ignore
Un outil de ce type ne vaut que si ses limites sont explicites. Celui-ci applique le barème progressif de l’impôt sur les revenus de 2025 au quotient familial que vous saisissez, puis compare l’impôt calculé avant et après déduction du versement. Il donne donc un ordre de grandeur fiable du gain marginal d’un versement, et non le montant exact de votre impôt.
| Pris en compte | Non pris en compte |
|---|---|
| Barème progressif des revenus 2025 | Décote pour les impôts modestes |
| Quotient familial (nombre de parts) | Plafonnement des effets du quotient familial |
| Effet d’un versement à cheval sur deux tranches | Réductions et crédits d’impôt |
| Alerte au-delà du plafond maximal de déduction | Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus |
| Votre plafond personnel de déduction, propre à votre avis d’imposition |
Pour un chiffrage complet intégrant l’ensemble de votre situation, l’administration met à disposition son simulateur officiel de calcul de l’impôt, seul outil faisant référence.
Le principe de l’avantage fiscal du PER
Les versements volontaires effectués sur un PER sont déductibles du revenu brut global, dans les conditions et limites de l’article 163 quatervicies du code général des impôts. La déduction s’impute sur le revenu imposable : l’économie réalisée correspond donc au taux d’imposition qui frappait la dernière fraction de vos revenus.
Deux conséquences en découlent, et elles vont dans des sens opposés. Plus votre tranche marginale est élevée, plus l’allègement immédiat est important. Mais l’avantage est un report d’imposition, pas une exonération : les sommes déduites à l’entrée seront imposées à la sortie, au moment de la liquidation du plan, selon des modalités qui dépendent de la forme de sortie retenue (capital ou rente) et de l’origine des versements. Un contribuable faiblement imposé aujourd’hui n’a pas nécessairement intérêt à déduire ; l’option pour la non-déduction des versements existe précisément pour cette raison.
Enfin, l’épargne placée sur un PER est bloquée jusqu’à la retraite, hors cas de déblocage anticipé limitativement énumérés (acquisition de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, expiration des droits au chômage, surendettement, cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire).
Vos versements PER sont plafonnés
La déduction n’est pas illimitée. Pour les versements réalisés en 2025, le plafond est égal à 10 % des revenus professionnels de 2025 nets de frais, retenus dans la limite de huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale — soit un maximum de 37 680 € — ou, si ce montant est plus élevé, à un forfait de 4 710 € (source : service-public.gouv.fr).
- Le plafond qui vous est propre figure sur votre avis d’imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ». C’est celui-là qu’il faut retenir, pas le maximum théorique.
- Un plafond non utilisé est reportable sur les années suivantes ; les montants disponibles apparaissent également sur l’avis.
- Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent demander la mutualisation de leurs plafonds.
Comment se calcule l’économie d’impôt ?
Le barème applicable aux revenus de 2025
L’impôt sur le revenu est calculé par tranches, appliquées au revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer. Le barème est révisé chaque année en loi de finances — celui ci-dessous s’applique aux revenus de 2025, déclarés en 2026.
| Revenu imposable par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Trois exemples chiffrés
Exemples pédagogiques fictifs, pour une personne seule (1 part), hors décote, réductions et crédits d’impôt.
| Revenu imposable | Versement PER | Économie d’impôt | Lecture |
|---|---|---|---|
| 26 000 € | 1 000 € | 110 € | Le versement reste entièrement dans la tranche à 11 %. |
| 30 000 € | 1 000 € | 190 € | Le versement est à cheval : 421 € à 30 %, 579 € à 11 %. |
| 100 000 € | 10 000 € | 4 100 € | Le versement reste entièrement dans la tranche à 41 %. |
Le deuxième cas mérite l’attention : appliquer mécaniquement le taux marginal de 30 % aurait donné 300 € au lieu de 190 €, soit une surestimation de plus de moitié. Dès qu’un versement fait redescendre le revenu sous un seuil de tranche, le raccourci « versement × taux marginal » cesse d’être exact — c’est précisément ce que le calculateur ci-dessus corrige.
Le rôle du nombre de parts
Le barème s’applique au revenu divisé par le nombre de parts, ce qui abaisse la tranche marginale d’un foyer à revenu égal. Les règles courantes : 1 part pour une personne seule, 2 parts pour un couple marié ou pacsé, une demi-part par enfant pour les deux premiers, puis une part entière à partir du troisième.
L’avantage tiré des parts supplémentaires est toutefois plafonné, selon des montants qui varient avec la situation du foyer et sont revalorisés chaque année (voir le détail sur service-public.gouv.fr). Ce plafonnement n’est pas intégré au calculateur : pour les foyers à revenus élevés avec enfants à charge, l’estimation affichée peut s’en écarter.
Les points de vigilance
- Un impôt déjà faible réduit l’intérêt de la déduction. Si votre revenu imposable se situe dans la tranche à 0 % ou à 11 %, l’économie est nulle ou marginale, alors que l’épargne reste bloquée.
- La fiscalité de sortie doit être anticipée dès l’entrée. Comparer le taux d’imposition d’aujourd’hui à celui attendu à la retraite est le vrai calcul, pas l’économie de l’année.
- Vérifiez votre plafond réel sur votre avis d’imposition avant de verser : au-delà, la fraction excédentaire n’est pas déductible.
- Les supports comptent autant que l’enveloppe. Un PER investi en unités de compte comporte un risque de perte en capital, l’assureur ou le gestionnaire ne garantissant que le nombre d’unités de compte et non leur valeur.
- Les frais — sur versement, de gestion, d’arbitrage — pèsent sur le résultat final et varient sensiblement d’un contrat à l’autre.
Faire le point sur vos versements
Quand j’accompagne des clients sur ce sujet, la question n’est presque jamais « combien vais-je économiser cette année », mais « ce versement a-t-il du sens compte tenu de mon horizon, de ma tranche actuelle et de celle que j’anticipe à la retraite ». Un examen de votre avis d’imposition, de vos plafonds disponibles et de la structure de vos contrats existants permet de répondre à cette question-là. Échangeons lors d’un rendez-vous.
Cet article est publié par le cabinet Invest’Aide (SAS, SIREN 892754763, conseiller en investissements financiers enregistré auprès de l’ANACOFI-CIF, ORIAS n° 21001101). Il a une vocation informative et ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé, ni un conseil fiscal, ni une offre. Le calculateur fournit une estimation simplifiée et ne se substitue pas au simulateur officiel de l’administration ni à l’analyse de votre situation. Les barèmes et plafonds cités sont ceux en vigueur à la date de publication et sont révisés chaque année. Un PER investi en unités de compte comporte un risque de perte en capital. Voir nos mentions légales.
